Zdaňovanie cenných papierov od roku 2017

Daňové a odvodové zaťaženie sú významnými faktormi, ktoré treba vziať do úvahy pri rozhodovaní, kam investovať. Príjmy z investícií do cenných papierov majú svoje daňové a odvodové špecifiká. Pri rôznych príjmoch sa investor môže stretnúť až so štyrmi rôznymi sadzbami dane. To, pri porovnaní so zdaňovaním iných druhov príjmov, kladie väčší dôraz na znalosť legislatívy a sledovanie aktuálnych zmien v tejto oblasti.

Rok 2017 priniesol niekoľko dôležitých zmien v oblasti daňového a odvodového zaťaženia príjmov z držby a predaja cenných papierov.

Maximálne vymeriavacie základy zdravotného poistenia zrušené

Od roku 2017 sa zrušil maximálny vymeriavací základ zdravotného poistenia pre všetky druhy príjmov, vrátane príjmov z predaja a držby cenných papierov. To znamená, že investor by mal vopred počítať so zaťažením 14 % z celej sumy príjmov. Avšak, existuje niekoľko výnimiek. Maximálny vymeriavací základ zostal zachovaný pre dividendy vyplatené v roku 2017 zo ziskov za roky 2011 až 2016. Tento maximálny vymeriavací základ je vo výške 52 980 eur. Druhou výnimkou sú príjmy zdanené zrážkovou daňou pri výplate, napríklad bankový úrok, výnos z dlhopisov a podobne, ktoré v roku 2017 už nebudú podliehať odvodom na zdravotné poistenie Touto úpravou sa dosiahlo rovnaké daňové aj odvodové zaťaženie pre tuzemské aj zahraničné investície tohto druhu príjmov.

Zmeny v oblasti dividend

Ďalšou významnou zmenou od roku 2017 je zrušenie zdravotných odvodov na dividendy deklarované za zdaňovacie obdobie začínajúce od 1. januára 2017 a zavedenie zdanenia takýchto dividend.

Dividendy za zdaňovacie obdobie, ktoré začalo po 1. januári 2017, sú teda predmetom dane v špeciálnom režime, zdaňované sadzbou dane 7 %. Z týchto dividend sa už nebude platiť zdravotné poistenie.

Z dividend za predchádzajúce zdaňovacie obdobia (2011 – 2016) sa bude naďalej platiť iba zdravotné poistenie vo výške 14 % z maximálneho vymeriavacieho základu platného v roku výplaty dividendy (t.j. pre dividendy vyplatené v roku 2017 je to 52 980 eur). Výnimkou sú však dividendy z akcií, ktoré sú obchodované na burze, pretože z týchto dividend sa od 1. januára 2016 zdravotné odvody zrušili.

Oslobodenia od dane

Rovnako, ako v roku 2016, môžu investori aj v roku 2017 využiť oslobodenie od dane pri príjmoch z predaja cenných papierov prijatých na obchodovanie na regulovanom trhu cenných papierov, ktoré vlastnili dlhšie ako jeden rok. A rovnako ako v roku 2016, príjmy z držby cenných papierov naďalej nepodliehajú progresívnej sadzbe dane, avšak zdaňujú sa ako osobitný základ dane jednotnou sadzbou vo výške 19 %.

Aj naďalej si možno uplatniť oslobodenie od zdanenia zisku z predaja cenných papierov do výšky 500 eur (pokiaľ toto oslobodenie nebolo využité napríklad pri príjmoch z prenájmu), pričom zisky a straty z predaja rovnakého druhu cenného papiera je možné si navzájom započítať. Pri akciách obstaraných od roku 2004 do konca roku 2010 je ešte stále možné uplatniť si oslobodenie od dane až do výšky 925,96 eur.

Zuzana Maronová
Senior Tax Manager, PwC

Registrácia vám umožní prístup k ďalším informáciam.

Udelenie súhlasu: Zaškrtnutím políčka a stlačením tlačidla „odoslať“ v zmysle zákona č. 18/2018 Z.z. o ochrane osobných údajov a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (ďalej len ako „ZoOOÚ“) a všeobecného nariadenia EÚ o ochrane údajov č. 2016/679 (ďalej len ako „GDPR“) udeľujem spoločnosti Across Private Investments, o.c.p., a.s., so sídlom Zochova 3, 811 03 Bratislava, IČO: 35 763 388, zapísanej v Obchodnom registri Okresného súdu Bratislava I, oddiel: Sa, vložka č.: 2079/B (ďalej len ako „Prevádzkovateľ“) súhlas so spracúvaním mojich osobných údajov v rozsahu: meno, priezvisko a email (ďalej ako „Osobné údaje“) aj na marketingové účely (najmä na zasielanie newslettra, zasielanie ponúk a reklám na produkty a služby Prevádzkovateľa, ako aj na produkty a služby spoločností a partnerov skupiny Across Private Investments, na hodnotenie spokojnosti klientov) (ďalej ako „Účel“).

Doba súhlasu: Tento súhlas je Prevádzkovateľovi udelený na dobu troch (3) rokov.

Dobrovoľnosť: Poskytnutie tohto súhlasu je plne dobrovoľné. V prípade, ak je tento súhlas udeľovaný zo strany osoby mladšej ako 16 rokov, tento súhlas so spracúvaním Osobných údajov udeľuje jej zákonný zástupca.

Odvolanie súhlasu: Tento súhlas so spracúvaním Osobných údajov na daný Účel je možné kedykoľvek odvolať, a to písomne na adresu Prevádzkovateľa: Across Private Investments, o.c.p., a.s., Zochova 3, 811 03 Bratislava alebo emailom na osobneudaje@across.sk. V prípade odvolania súhlasu nebude Prevádzkovateľ ďalej spracúvať Osobné údaje na daný Účel.

Ďalšie informácie pre dotknutú osobu ohľadom spracúvania ochrany osobných údajov nájdete tu.

Registrácia vám umožní prístup k ďalším informáciam.

Udelenie súhlasu: Zaškrtnutím políčka a stlačením tlačidla „odoslať“ v zmysle zákona č. 18/2018 Z.z. o ochrane osobných údajov a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (ďalej len ako „ZoOOÚ“) a všeobecného nariadenia EÚ o ochrane údajov č. 2016/679 (ďalej len ako „GDPR“) udeľujem spoločnosti Across Private Investments, o.c.p., a.s., so sídlom Zochova 3, 811 03 Bratislava, IČO: 35 763 388, zapísanej v Obchodnom registri Okresného súdu Bratislava I, oddiel: Sa, vložka č.: 2079/B (ďalej len ako „Prevádzkovateľ“) súhlas so spracúvaním mojich osobných údajov v rozsahu: meno, priezvisko a email (ďalej ako „Osobné údaje“) aj na marketingové účely (najmä na zasielanie newslettra, zasielanie ponúk a reklám na produkty a služby Prevádzkovateľa, ako aj na produkty a služby spoločností a partnerov skupiny Across Private Investments, na hodnotenie spokojnosti klientov) (ďalej ako „Účel“).

Doba súhlasu: Tento súhlas je Prevádzkovateľovi udelený na dobu troch (3) rokov.

Dobrovoľnosť: Poskytnutie tohto súhlasu je plne dobrovoľné. V prípade, ak je tento súhlas udeľovaný zo strany osoby mladšej ako 16 rokov, tento súhlas so spracúvaním Osobných údajov udeľuje jej zákonný zástupca.

Odvolanie súhlasu: Tento súhlas so spracúvaním Osobných údajov na daný Účel je možné kedykoľvek odvolať, a to písomne na adresu Prevádzkovateľa: Across Private Investments, o.c.p., a.s., Zochova 3, 811 03 Bratislava alebo emailom na osobneudaje@across.sk. V prípade odvolania súhlasu nebude Prevádzkovateľ ďalej spracúvať Osobné údaje na daný Účel.

Ďalšie informácie pre dotknutú osobu ohľadom spracúvania ochrany osobných údajov nájdete tu.